Бенефициар

Усложняющиеся экономические отношения приводят к появлению новых определений и терминов, дифференцирующих уже известные понятия. К таким терминам можно отнести слово «бенефициар». В наиболее тривиальном значении бенефициар — это выгодоприобретатель, то есть конечный получатель дохода. Им может являться физическое или юридическое лицо, граждане, не являющиеся номинальными владельцами, но имеющие возможность распоряжаться имуществом либо влиять на работу организации.

Законодательное пояснение термина

С точки зрения российского законодательства, бенефициаром считается физическое лицо, являющееся фактическим владельцем не менее 25% уставного капитала организации и имеющее возможность ее контролировать. Данному определению посвящена статья 3 первой главы Федерального закона №115 от 7.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов», а также параграф 6 главы 23 «Обеспечение исполнения обязательств» Гражданского кодекса РФ.

Несмотря на синонимичность понятий выгодоприобретатель и бенефициар, последний термин имеет более узкое значение, поскольку привязан к размеру доли владения организацией.

Выгодоприобретатель — гражданин, получающий выгоду от различных операций, произведенных третьими лицами в его пользу. При этом не учитывается процент акций, либо иных ценных бумаг, принадлежащих физическому лицу. Таким образом, бенефициар автоматически является выгодоприобретателем, а выгодоприобретатель может и не быть бенефициаром. Для государственных контролирующих органов, росфинмониторинга, банков информация о выгодоприобретателе является крайне важной, поскольку во многих случаях последний пытается скрыть свой доход с целью минимизации либо ухода от налогов. Банку интересна, прежде всего, платежеспособность и надежность клиента.

Кто может выступать бенефициаром?

Существует достаточное количество вариантов функционирования юридического лица, при которых определить фактического владельца предприятия крайне сложно. Например, у акционерного общества 50% акций — на предъявителя. Следовательно, невозможно сказать, принадлежат ли они одному человеку или группе лиц на данный момент времени. Акционер, имеющий контрольный пакет ценных бумаг, сможет управлять компанией путем голосования по тому или иному вопросу. При повседневной деятельности фактический владелец может использовать финансовые ресурсы по доверенности, выписанной номинальным директором.

Бенефициаром будет являться лицо, которое поручило управление своими активами трасту. Если траст зарегистрирован в оффшорной зоне, то размер уплачиваемых налогов будет минимален либо отсутствовать вовсе. Таким образом, бенефициар будет иметь доход, свободный от налогообложения страны, на территории которой он проживает. Также к категории выгодополучателей будет относиться лицо, на чье имя открыт документарный аккредитив кредитной организацией либо являющийся таковым по результатам заключенной трехсторонней сделки с получением банковской гарантии. При заключении такой сделки образуется три участника: бенефициар (по итогам сделки получает финансовую прибыль либо ему оказываются услуги), гарант (банк, который обеспечивает выполнение сделки), принципал (сторона, обратившаяся в банк за предоставлением гарантии).

Права и обязанности

В обязанности организаций-участников финансового рынка входит информирование контролирующих органов о фактических бенефициарах. Статья 6 Федерального закона №115 напрямую говорит о том, что юридическое лицо обязано обновлять информацию о своих бенефициарах не реже, чем раз в год и хранить ее не меньше пяти лет с момента получения. Особенное внимание государство уделяет конечным получателям прибыли ломбардов, лизинговых и страховых компаний, кредитных организаций. К правам бенефициара относится распоряжение своей долей имущества; участие в управлении компании; получение дохода от деятельности компании; принятие кадровых решений по назначению и освобождению от должности руководства организации.

Роль в сфере страхования

В сфере страхования бенефициаром называют лицо, в пользу которого заключен договор страхования. При этом выгодополучателем не обязательно является застрахованное лицо или владелец застрахованного имущества. Например, при покупке квартиры в ипотеку, недвижимость, как правило, страхуется. Выгодополучателем будет кредитная организация, выдавшая ипотечный кредит.

Стать бенефициаром можно и в результате вступления в права наследования после смерти лица, в чью пользу был заключен договор страхования и не успевшего воспользоваться полученной компенсацией от страховщика. Например, договор страхования имущества заключен в пользу гражданина А. В результате несчастного случая происходит одновременная гибель как застрахованного имущества, так и самого гражданина А. Таким образом, бенефициарами становятся наследники А.

Заключение

Таким образом, понятия бенефициара (бенефициарного владельца) было введено в российское законодательство в связи с изменениями положений Федерального закона №115. Термин является употребимым в разных сферах: от банковской (финансовой) до страховой. Статус бенефициара, с одной стороны, сопряжен с получением дохода, что хорошо, но и чреват дополнительными вопросами со стороны контролирующих органов государства.