Декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Итогом реализации транспортного средства физическими лицами является получение материальной выгоды. Исходя из суммы образовавшегося дохода, необходимо рассчитать налог к уплате. О совершенных действиях потребуется отчитаться перед контролирующими органами, предоставив заполненную налоговую декларацию. Какую декларацию нужно заполнять при продаже автомобиля? Как заполняется декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля, какие данные нужны для заполнения и где их взять? Какой код дохода необходимо указывать при заполнении? Существует ли возможность заполнения декларации с помощью специальной программы от ФНС? Ответим на все эти вопросы в данной статье.

Что влечет за собой продажа авто?

Согласно положениям НК РФ, получение физическими лицами доходов от продажи имущества является основанием для начисления налогов и уплаты их в бюджет. Речь идет о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ), нередко используется и его предыдущее название ― подоходный налог. Обязанность по уплате наступает у каждого плательщика при получении выручки, в том числе и от продажи собственного имущества. Реализация машины в этом случае исключением не является. Помимо уплаты налога, продавцу требуется и отчитаться о совершаемых действиях. В связи с этим в ФНС предоставляется налоговая декларация, содержащая все необходимые сведения о прошедшей сделке.

Какая налоговая декларация формируется по факту продажи?

При получении доходов физические лица отчитываются о начислении налогов при помощи декларации по форме 3-НДФЛ. Продажа автомобиля ― не единственная причина подготовить отчетность. Декларация предоставляется и в случае получения иных видов доходов, по итогам предпринимательской деятельности или при желании восстановить ранее уплаченные суммы за счет налоговых вычетов. Если оснований для заполнения декларации имеется несколько, все сведения включаются в один документ. При необходимости внести дополнения формируется корректировочная форма ранее сданной отчетности.

Как составить декларацию?

Налоговая отчетность по форме 3-НДФЛ заполняется по итогам прошедших событий в следующем отчетном периоде (году). Так, если факт продажи машины был зафиксирован документально в 2017, то отчитаться потребуется не ранее 2018 года в установленные законодательно сроки. Допускается формирование документа вручную, а также с применением цифровых средств. При заполнении необходимо избегать ошибок, исправления не приемлемы. Таким образом, отчетность может быть заполнена механически с использованием бланков, либо сформирована при помощи специальных программ. Кроме того, при формировании отчетности следует указывать суммы налога в полных рублях, округляя при наличии копеек; сведения прописывать в ячейках заглавными буквами; при наличии незаполненных полей ставить прочерки. Страницы декларации заверяются подписью составившего лица и датой. Официальную инструкцию по заполнению данного вида декларации можно скачать по ссылке.

Порядок заполнения 3-НДФЛ при продаже машины

Декларация заполняется вручную или с использованием программного обеспечения. При формировании отчетности по факту продажи машины потребуется указать определенные сведения. Типовой бланк декларации 3-НДФЛ содержит все необходимы для заполнения графы, поэтому физическому лицу не потребуется вносить туда дополнительную информацию. Достаточно будет только заполнить уже предусмотренные строки следующей информацией:

• Данные продавца (Ф.И.О., паспортные реквизиты, ИНН, код ОКТМО, место проживания, контактная информация);
• Сведения о доходах (если декларация предоставляется только по факту продажи машины, достаточно указать полученные от сделки средства, полностью заработную плату за прошедший год или поступления от других источников указывать не обязательно);
• Расходы (при наличии);
• Сумма полученного налога к уплате.

При заполнении отчетности вручную потребуются следующие листы: титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, лист Д2. Возможно использование и иных листов при необходимости внесения дополнительной информации, например, получения вычетов иного рода. Налоговая декларация 3-НДФЛ должна соответствовать форме 1151020. Необходимо в титульный лист внести по порядку следующие данные:

1. Номер корректировки. Проставляется 0, если подается отчетность за этот период впервые. При внесении изменений проставляются цифры от 1 и далее.
2. Код налогового периода ― 34.
3. Налоговый период. Указывается год, в котором была совершена продажа. Если реализация прошла в 2017 году, то проставляются цифры 2017, несмотря на то, что сдача происходит в 2018 г.
4. Код налоговой инспекции куда предоставляется декларация.
5. Данные о декларанте. Код категории плательщика ― 760, указываются реквизиты паспорта, место проживания.

Раздел 1 предназначен для обобщения сведений о начисленном налоге. Он заполняется после произведения всех расчетов и заполнения необходимого числа Раздела 2. Отдельно раздел 1 формы Декларации 3-НДФЛ необходимо заполнять по всем кодам ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов только в случае, когда в результате расчетов были выявлены суммы, которые должны быть возвращены из бюджета, по налогу, уплаченному (удержанному) в разных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, которые необходимо уплатить (доплатить) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. Таким образом, по порядку вносятся сведения:

1. Показатель итогов расчета (1 ― налог к уплате, 2 ― возврат из бюджета, 3 ― отсутствие уплаты или возврата).
2. КБК налога (учитывая, что код периодически меняется, значение необходимо узнать в инспекции).
3. Код ОКТМО (территориальная принадлежность).
4. Сумма налога к уплате или возврату (при наличии).

Раздел 2 предназначен для обобщенной информации. Указываются полученные доходы (строка 010, 030), расходы (строка 050) и вычеты (строка 040). Если декларация заполняется лишь по продаже машины, другие доходы, как и прочие вычеты (социальные, стандартные) указывать не нужно. На основании данных выводится сумма налога (при наличии, заполняется строка 070). Лист А дает представление об источнике получения дохода. Как правило, по строке 060 достаточно указать «продажа автомобиля».  В строках 070-100 прописываются сведения о сумме продажи, налогооблагаемой базе и полученном размере НДФЛ. Лист Д2 предназначен для фиксирования имущественных вычетов (при их наличии). Заполняются строки 110 и 120. Как правило, это все разделы, которые должно заполнить физическое лицо при подаче отчетности в налоговую после продажи автомобиля. Чтобы не ошибиться с заполнением и не переделывать все сначала, можно ориентироваться на образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля.

Заполнение декларации при помощи сайта ФНС

Сайт налоговой инспекции предлагает бесплатное программное обеспечение для самостоятельного заполнения декларации 3-НДФЛ. Сформировать отчетность не сложно. Предварительно необходимо скачать саму программу. Учитывая, что формы отчетности периодически изменяются на законодательном уровне, то особенностью заполнения декларации в этом случае будет являться тот факт, что необходимо будет воспользоваться той версией, в каком году планируется сдавать отчетность. Если требуется сформировать бланк в 2017 году по факту продажи машины в 2016, нужно выбрать вариант «Декларация 2017».

Не требуется формировать отчетность, если период владения проданной машиной превысил 3 года. Необходимость по уплате налога в этом случае тоже отсутствует. Претензий в таких случаях у инспекции также не возникнет. Но стоит помнить, что предоставлять декларацию в случае продажи машины (период владения которой был менее 3-х лет) обязательно, даже если по итогам расчетов налог уплачивать не нужно.

Порядок заполнения идентичен внесению данных вручную. Кроме того, предусмотрена функция автоматического расчета результатов и проверки. При некорректных значениях программа укажет на ошибку. После внесения данных и проверки листы декларации распечатываются. Нельзя использовать двухстороннюю печать. Каждый лист или раздел должен быть на одной странице листа. Для скрепления отчетности не рекомендуется использовать степлер, сшивать страницы тоже не нужно. С этой целью достаточно воспользоваться канцелярской скрепкой.

Сроки предоставления отчетности

Декларация 3-НДФЛ в случае продажи машины носит обязательный характер для предоставления. Срок подачи отчетности ― включительно до 30 апреля следующего за событием года. Если крайняя дата выпадает на выходной, то сдать необходимо в последующий первый рабочий день. Если вовремя не передать декларацию в налоговую инспекцию, нужно быть готовому к получению штрафа. Его минимальный размер составляет 1 000 рублей, максимальный ― до 30% от суммы начисленного НДФЛ. Оплатить налог следует до 15 июля года подачи отчетности. Просрочка платежа чревата начислением пеней и штрафов.

Заключение

Самостоятельно сформировать декларацию по форме 3-НДФЛ не сложно. Можно заполнить типовой бланк вручную или прибегнуть к доступному программному обеспечению, ориентируясь при этом на официальную инструкцию по заполнению или готовый образец декларации. Некоторые данные для заполнения придется уточнить в территориальном отделении ФНС. При оформлении требуется соблюдать общие правила: отсутствие ошибок, внесение корректных сведений.