Налог при продаже автомобиля в 2018 году — нужно ли его платить

Согласно действующему законодательству, продажа имущества, в том числе и автомобиля, облагается налогом на доходы физических лиц. Это означает, что после реализации авто бывший владелец обязан самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ. Кроме того, необходимо отчитаться о полученном доходе. Но встречаются и исключительные условия, при которых нет необходимости ни платить налог, ни составлять декларации.

Каким законом и какими нормами регулируется уплата налога? Какой налог взимается и какой процентной ставкой облагается продажа? Каковы особенности уплаты налога на автомобиль, который до продажи пребывал в собственности более 3 лет? Нужно ли платить налог при покупке автомобиля? Постараемся ответить на эти вопросы в данной статье.

Законодательное регулирование вопроса

Полученный физическими лицами доход, в том числе и от продажи имущества, облагается налогом в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (ст. 217, 220). Рассчитывается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от суммы реализации. Начисленная сумма перечисляется в бюджет, а действия фиксируются в налоговой декларации. Перечисленные нормы полностью относятся к продаже транспортного средства. По этой причине владелец авто должен быть готов оплатить налог, в противном случае ФНС рассчитает недостающую сумму к изъятию, приплюсовав сюда и штраф за несвоевременную уплату и пени. Скрыть факт продажи авто не удастся. Все данные о владельцах транспорта ГИБДД предоставляет в налоговые органы. При обнаружении факта неуплаты недостающая сумма будет взыскана, при этом придется оплатить штрафы и пени.

В каких случаях налог платить не нужно?

Далеко не каждый договор купли-продажи автомобиля обязывает бывшего владельца исполнять свои налоговые обязательства. Существует несколько условий, наличие которых позволяет избежать налогообложения на законных основаниях. К таким факторам относят длительный период владения, возможность применить налоговые вычеты, размер ранее понесенных расходов, то есть:

• Если срок владения автомобилем превышает 3-летний период, налог рассчитывать не нужно (ст. 217.1, п. 17 НК РФ). Об уплате части дохода в бюджет стоит позаботиться лишь тем плательщикам, которые продают машину, приобретенную менее 3-х лет назад до момента сделки;
• Если срок владения транспортным средством менее 3 лет, то в соответствии со статьей 220 НК РФ, гражданину предоставляется имущественный вычет в размере 250 000 рублей при продаже активов, к которым и относятся автомобиль. При расчете суммы налога облагаемую базу следует уменьшить на указанную величину. То есть, если реализован автомобиль на сумму 700 000 рублей, налог с применением вычета составит (700 000 рублей ― 250 000 рублей)*13% = 58 500 рублей.

Кроме того, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи и на величину произведенных расходов (при наличии подтверждающих документов, фиксирующих потраченную сумму). То есть продажная стоимость авто уменьшается на размер покупки. К примеру, если транспорт был приобретен за 600 000 рублей и через 1 год был продан за 680 000 рублей, налог следует рассчитать с разницы, равной 680 000 рублей за минусом 600 000 рублей. К уплате 80 000 рублей *13% = 10 400 рублей.

При продаже автомобиля следует учесть все 3 фактора. Если срок владения транспортным средством более 3-х лет — беспокоиться не о чем, государство не будет в дальнейшем предъявлять претензий. Если же продавец успел использовать автомобиль в личных целях менее указанного периода, то есть возможность уменьшить сумму налогооблагаемой базы либо на 250 000 рублей, либо на величину расходов.

Размер НДФЛ для граждан РФ при продаже автомобиля равен 13%. Именно эту сумму необходимо удержать с налогооблагаемой базы — доходов, уменьшенных на допустимые расходы. Рассчитанный налог необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 15 июля следующего за событием года. То есть если реализация авто состоялась в 2017 году, налог по итогам продажи должен быть перечислен до 15 июля 2018 года.

Декларация при продаже транспорта

При продаже автомобиля необходимо не только уплатить в бюджет НДФЛ, но и отчитаться посредством предоставления налоговой декларации в ФНС. Срок предоставления — не позднее 30 апреля следующего после продажи года. В некоторых случаях при реализации транспорта сумма налога к уплате отсутствует. Например, если сделка затрагивает машину, стоимость которой полностью покрывает налоговый вычет. Те же условия появляются и при наличии высокой доли расходов. Однако отсутствие НДФЛ к уплате не является причиной того, чтобы не предоставлять декларацию. Отчетность не сдается лишь в одном случае ― если период владения автомобилем перед его реализацией превышает 3 года. В таких случаях претензий со стороны налоговых органов не будет.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется на бумажных носителях лично в отделение налоговой инспекции или при помощи личного кабинета на сайте ФНС. Не стоит забывать о сроках подачи. За несвоевременное непредоставление грозит административный штраф, минимальная сумма которого равна 1000 рублей. После заполнения декларации необходимо собрать и пакет правоустанавливающих документов, подтверждающих факт продажи транспортного средства. К ним относятся ДКП, платежные поручения, квитанции или расписка покупателя.

Есть ли налоговые обязательства у покупателя авто?

Какие-либо налоговые обязательства у покупателя транспортного средства отсутствуют. Однако рекомендуется сохранить документы, подтверждающие оплату машины. В случае продажи автомобиля до истечения 3-летнего срока владения покупатель также может воспользоваться либо установленными налоговыми вычетами в размере 250 000 рублей, либо уменьшить доходы от продажи на величину расходов.  

Заключение

Автовладельцам не стоит забывать, что при решении продать машину придется еще и заплатить налог в размере 13% от дохода. Но данное положение не затрагивает те лица, у кого транспорт в собственности числился более 3-х лет. Кроме того, имущественные вычеты или подтвержденные расходы могут существенно уменьшить величину налога, а в некоторых случаях и вовсе свести к нулю.