Транспортный налог на грузовые автомобили

Законодательством РФ предусмотрено несколько уровней налогообложения. Так, наряду с федеральными налогами, власти субъектов могут устанавливать и региональные, главное условие заключается в том, чтобы они не противоречили государственному законодательству. Транспортный налог (ТН) на грузовые авто относится к той категории платежей в бюджет, что входит в компетенцию региональных властей, которые определяют все нюансы платежа: сроки, ставки и т.д. Каковы особенности расчета и уплаты транспортного налога на грузовые автомобили в 2018 году? Кто является плательщиком и что является объектом налогообложения? Какие ставки применяются к грузовым авто в 2018 году и как производится расчет? Существуют ли льготы на уплату? Ответим на эти вопросы в данной статье.

Плательщики налога и объекты налогообложения

Обязанность по уплате налогов законом возлагается на собственников грузового транспорта. Таковыми могут быть как граждане, так и субъекты хозяйствования. Первые уплату производят на основании официального уведомления со стороны территориальной ФНС, которое должно поступить не позднее месяца до последнего дня оплаты. Но его непоступление не означает, что субъект освобожден от уплаты. Владелец транспорта должен самостоятельно обратится в инспекцию и уточнить сумму. Если этого не сделать, могут последовать штрафы и пени за просрочку.

Уплата ТН вытекает из факта обладания транспортом, предназначенным для перевозки грузов, который и признается объектом налогообложения. К такому транспорту относятся самосвал, тягач, грузовики многоосные и т.д., а также автомобили с меньшими размерами и грузоподъемностью(например, пикапы). Фактически транспорт является грузовым, если его разрешенная масса превышает 3,5 тонны, кроме транспорта категории «D». Если речь идет об автобусах, то таковые априори являются грузовыми независимо от массы, если посадочных мест в нем 8 и больше.

Не облагается налогом, хотя фактически является грузовым транспортом, спец.транспорт, например, молоковозы, тракторы, комбайны, машины для перевозки скота, птицы и т.д. Любой грузовой транспорт, принимающий непосредственное участие в сельскохозяйственных работах и числящийся на балансе и зарегистрированный в ГИБДД за сельскохозяйственным предприятием не подлежит обложению налогом.

Ставки к грузовым авто в 2018 году

Единой ставки налога на грузовые автомобили нет и быть не может. В силу того, что данный сбор устанавливается на уровне регионов, власти субъектов самостоятельно определяют его размер с учетом специфики местности. Таким образом, какой конкретно будет ставка для плательщика зависит от того, где стоит на учете транспортное средство и где зарегистрирован его владелец. При определении размера региональной ставки за основу берется базовая. Обе величины соотносятся друг с другом, а разница между ними может достигать максимум десятикратного размера в большую и меньшую сторону. Базовая ставка определяется мощностью транспорта и закреплена в ст. 361 Налогового кодекса РФ. Любой объект, облагаемый ТН, в зависимости от мощности мотора относится к одной из категорий в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Транспорт, мощность которого свыше 250 лошадиных сил считается сверхтяжелых грузовиком и такие автомобили с 2014 года дополнительно облагаются ТН. Это же касается транспорта с массой от 12 тонн. Дополнительная пошлина призвана компенсировать урон, наносимый дорожному полотну и аккумулировать средства на восстановление его свойств. В отношении такого налогообложения предусмотрена самостоятельная процедура, закрепленная в правительственном Постановлении №504 от 14.06.2013 «О взимании платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн». Величина налога прямопропорциональна преодоленному километражу по федеральным дорогам и оплачивается из расчета 3,5 рубля за 1 км пути.

Особенности расчета и уплаты налога в 2018 году

Расчет налога на транспорт осуществляется по универсальной формуле, в которой региональная ставка — переменная, установленная региональными властями ввиду того, что сам налог является региональным и ставка эта варьируется в зависимости от субъекта РФ. Кроме того, она дифференцирована в зависимости от категории транспорта по мощности. Таким образом, расчет суммы транспортного налога на грузовой автомобиль осуществляется по формуле:

Объем двигателя можно узнать из документов на транспорт (ПТС и т.д.). Альтернативным вариантом самостоятельного расчета транспортного налога является использование онлайн-калькуляторов, где в выборке требуется определиться с регионом, где зарегистрировано авто, а также внести сведения о двигателе. После этого система сама произведет вычисления и покажет итоговую сумму налога.

Физические лица — плательщики налога получают уведомления по почте от налоговых служб, где указана уже рассчитанная сумма налога к уплате. Хозяйствующие субъекты самостоятельно осуществляют расчет и производят оплату. Налог уплачивается ежегодно. Период налогообложения — год, предшествующий году в котором осуществляется оплата, т.е. в 2017 году налог уплачивается за 2016 год. Нарушение обязанности оплаты государственного сбора влечет ответственность владельца транспорта. Штрафные санкции составляют от 7 до 15% за каждый день просрочки по платежу в бюджет. Длительное игнорирование требований по уплате фискальных платежей может повлечь судебное разбирательство с последующим запретом на выезд за пределы РФ.

Льготы на уплату транспортного налога

Транспортный сбор не для всех одинаков и обязателен. В зависимости от региона его ставки могут отличаться, кроме того для каждого региона по инициативе местных властей устанавливаются льготные категории (но это не обязательно). Льгота может заключаться как в предоставлении скидки, так и в полном освобождении от уплаты налога. Чаще всего освобождаются от обязанностей по уплате ветераны ВОВ, герои СССР, участники боевых действий, пенсионеры, чернобыльцы и иные категории, признанные таковыми региональными властями.

Заключение

Грузовой транспорт является объектом налогообложения аналогично легковому. Нормативно устанавливаются ставки согласно градации авто по мощностям на уровне регионов, а также предусматриваются льготные категории плательщиков полностью или частично освобождаемые от данного налога. Оплата производится владельцем транспорта через территориальную налоговую службу.