Льготы на земельный налог для пенсионеров в 2017 году

Многие пенсионеры имеют земельные участки, которые являются для них интересным хобби, источником получения дополнительного дохода и возможностью обеспечения себя и своей семьи продуктами, выращенными самостоятельно. Наличие земельного участка позволяет значительно облегчить пенсионерам жизнь. Тем, кто его имеет или мечтает приобрести земельный участок, нужно знать, предусмотрены ли какие-либо льготы по этому виду местного налогообложения в 2017 году.

Земельный кодекс РФ регулирует все нормы по землепользованию. В 2017 году в соответствии со статьей 15 НК РФ «Местные налоги и сборы» этот налог должен, как и раньше, взиматься на всех территориях муниципальных образований. Его должны платить не только различные компании и предприятия, но и граждане, владеющие собственными приватизированными участками земли, предоставленными им на правах бессрочного пользования. Земля является собственностью гражданина, если она была приобретена на законных основаниях.

Имеют ли право пенсионеры на получение льгот по земельному налогу? Каким категориям пенсионеров они положены? Куда необходимо обратиться для их получения и какие документы предоставить? Ответим на эти вопросы в настоящей статье.

Льготы по земельному налогообложению

Исходя из кадастровой стоимости земли, рассчитывается размер налога на землю, ставка которого устанавливается на уровне 0,3-1,5% от этой цифры. Она зависит от того, кто является владельцем каждого конкретного участка – предприятие, товарищество, частный собственник и др. Муниципалитеты наделены правом установки собственных ставок, но только в пределах, указанных в законе. Законодательство определяет земельные сборы как обязательную плату, которая пополняет местный бюджет. Платить их должны все владельцы земли.

В Земельном кодексе указаны категории граждан, которым положены льготы. В законе можно найти подробную информацию, касающуюся земельного налогообложения предприятий. В соответствии с НК РФ (гл.31) все, кто владеет земельными участками (компании и частные лица, в том числе и пенсионеры) на правах бессрочного пользования, являются обязательными плательщиками. Не облагаются налогом граждане, владеющие землей в качестве арендаторов, и имеющие право использовать землю в течение определенного времени безвозмездно.

В НК РФ (ст. 395) есть краткий перечень категорий, владеющих правом на льготное налогообложение, или вовсе освобождены от его уплаты:

• коренные народности, малочисленные по своему составу, проживающие на Севере, Дальнем Востоке, в Сибири;
• северные народности, земля для которых служит средством сохранения свойственного им жизненного уклада, ведения их народных промыслов.

В законодательстве иных льготных категорий, к которым могло бы применяться льготное налогообложение, не предусмотрено. Это касается и пенсионеров, которые также должны платить за землю на общих основаниях в обязательном порядке.

Уменьшение размера земельного налога

Налоговый Кодекс (п. 5 ст. 391) предусматривает категории граждан, размер налога на землю для которых может быть снижен на 10 тысяч рублей в зависимости от стоимости участка по кадастру. Эта норма закона распространяется на:

• Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
• инвалидов I и II групп;
• инвалидов с детства;
• ветеранов и инвалидов ВОВ, боевых действий;
• граждан, подвергшихся техногенным катастрофам;
• лиц, участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидаторов аварий ядерного характера;
• граждан, перенесших лучевую болезнь или получивших ее, инвалидов, инвалидность которых является следствием ядерных учений или испытаний. Пенсионеров в этой категории лиц нет.

Права местных муниципалитетов

Муниципальные образования имеют право (п.2 ст. 387 НК РФ) вводить свои налоговые льготы, определять основания их предоставления и порядок предоставления. Также они могут определять размер необлагаемой суммы налога на землю для определенных категорий плательщиков налогов.

Многие муниципалитеты пользуются этой нормой налогового законодательства. Так, в Москве, на основании п.13 ст.3.2 Закона «О земельном налоге» одиноко проживающим пенсионерам предоставлены льготы на огородничество.

В Санкт-Петербурге действует свой закон «О земельном налоге» №617-105 от 23.11.2012., в пп.10 п.1 ст. 5 которого указано, какие категории граждан не должны платить данный налог. К ним относятся налогоплательщики, имеющие:

• в собственности один участок на территории города;
• обладающие правом на бессрочное использование земельного участка;
• имеющие право пожизненного наследуемого владения участком с размерами не более 2500 кв.м. (в т.ч. физические лица-пенсионеры, оформившие пенсию в соответствии законодательством РФ).

Соответственно, льготы по земельному налогу пенсионерам и список документов, которые нужно предоставить для их получения, устанавливаются законодательством конкретного муниципалитета. Узнать, положена ли льгота пенсионеру в 2017 году можно, обратившись муниципалитет или в налоговую инспекцию, на территории которых находится земельный участок пенсионера. Об этом сказано в письме Министерства финансов РФ 19.02.2013 № 03-05-06-02/24.

Порядок оформления льготы

Если при обращении в муниципалитет или в Налоговую службу будет подтверждено наличие льготы по земельному налогу у пенсионера, нужно написать заявление об освобождении от его уплаты, предоставить его в налоговую по месту жительства или расположения участка земли, попадающего под льготное налогообложение.

Основной перечень документов, подаваемых вместе с заявлением:

• паспорт;
• удостоверение или справку, подтверждающую инвалидность, болезнь, ранение, награды;
• документы на землю как объект, облагающийся налогом.

В муниципалитете могут потребовать от пенсионера дополнительные справки на получение льготы. Все эти документы (не заверенные копии) можно отправить по почте или отнести лично. После рассмотрения предоставленных бумаг сотрудники службы должны известить заявителя о его результатах в наиболее короткий срок.

Заключение

Льготы на земельный налог предоставляют муниципальные органы в соответствии с региональными нормативно-правовыми актами. Кроме того, налоговая база может быть уменьшена на 10 тысяч рублей для определенных категорий пенсионеров (инвалидов, чернобыльцев, Героев СССР и других). Если льготы пенсионеру по закону положены, автоматически они не начисляются. Поэтому нужно обязательно уточнить возможность их предоставления и написать заявление на отмену начисления налога на землю или его уменьшение.