Налоговые вычеты для пенсионеров в 2017 году

Уменьшение налогооблагаемой базы плательщика возможно при помощи налогового вычета. Воспользоваться опцией могут граждане, имеющие доход, с которого в бюджет уплачивается налог на доходы физических лиц.

Налоговый вычет уменьшает налоговые обязательства физического лица. Операция позволяет увеличить семейный бюджет за счет сокращения отчислений в виде подоходного налога с полученных доходов. Вычет позволяет сохранить часть прибыли в размере, в котором она была изначально начислена, поскольку к ней не будут применять налоги. Законодательные нормы предусматривают возможность возврата части налогового платежа, который был уплачен в бюджет за временной период, когда было актуально действие льготы, при условии соблюдения порядка ее оформления.

На получение каких налоговых вычетов имеют право пенсионеры (работающие и нетрудоустроенные)? Каковы особенности их получения? Рассмотрим эти вопросы в данной статье.

Условия для получения налогового вычета пенсионером

Основным условием для получения налогового возврата является наличие у гражданина прибыли, облагаемой подоходным налогом. Пенсионное довольствие относится к категории социальных выплат и не облагается налогами. Право претендовать на льготы имеют все работающие пенсионеры, поскольку начисление заработной платы и удержание из нее обязательных отчислений осуществляется у них в соответствии с общим порядком. Трудоустроенный пенсионер может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов в соответствии с общим порядком. В данной ситуации лицо преклонного возраста будет рассматриваться как гражданин, получающий доходы, уплачивающий за них налоги и имеющий все права на предлагаемые законодательством привилегии.

Неработающие пенсионеры могут воспользоваться возможностью сокращения расходов только при покупке жилой недвижимости, при условии, если выход на пенсию был оформлен не позднее, чем за три года до даты события. Льготу возможно оформить в ситуациях, когда лицо в период нахождения на пенсии получало другой доход, с которого были уплачены налоги.

Виды налоговых вычетов, на которые могут претендовать пенсионеры

Все виды налоговых льгот, в том числе и вычеты, регламентированы Налоговым Кодексом Российской Федерации. В нормативно-правовом источнике определены:

• категории лиц, которые могут воспользоваться привилегий;
• ситуации, являющиеся основанием для инициации процедуры;
• порядок оформления;
• нюансы и особенности мероприятия;
• ограничения использования привилегии.

Отдельными категориями пенсионеров могут быть получены различные виды налоговых вычетов, в том числе:

• социальный;
• стандартный;
• имущественный.

Нормы налогового законодательства позволяют применить налоговый вычет к полученному доходу при определенных обстоятельствах, регламентируемых нормативно-правовыми актами:

• получение платного образования;
• оплата за лечение;
• покупка дорогостоящих медикаментов;
• приобретение недвижимости;
• благотворительность;
• страхование по добровольной пенсионной программе.

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет может быть оформлен только работающим пенсионерам в случаях:

• обучения своего или родственников;
• лечения в платных клиниках;
• приобретения медикаментов;
• перечисления средств в благотворительный фонд;
• внесение средств на выделенный счет по статье добровольного пенсионного страхования.

Если нетрудоустроенное лицо пенсионного возраста желает воспользоваться льготами, то рекомендуется оформить услугу на работающего супруга или на своих детей, которые соответствуют требованиям, определяющим возможность получения вычета. Для получения льготы важно оформить договорные отношения с поставщиками услуг. Все они должны иметь лицензионное разрешение на ведение деятельности. Такие привилегии предоставляются только по тем услугам, которые содержатся в законодательно регламентируемом списке.

В основном, все пенсионеры пользуются льготой для сокращения расходов на лечение или на покупку дорогостоящих медикаментов. Услуги в данной сфере разделены на две категории, в зависимости от их стоимостной характеристики. Максимальная сумма предоставляемого возмещения зависит от количества потраченных денежных средств за пользование сервисом. За обычное лечение, величина налогового вычета ограничивается 120 000 рублями, с возможностью компенсации 15 600 рублей. Для дорогостоящего лечения размер налогового вычета ограничен суммой подоходного налога, уплаченного в прошлом году, а максимальное возмещение соответствует 13% от его величины. Идентификация обычных от дорогостоящих услуг осуществляется в соответствии с перечнем мероприятий, регламентируемых нормативно-правовыми актами

Более подробную информацию о получении налогового вычета за лечение пенсионера можно найти в статье «Налоговый вычет за лечение пенсионера»

Стандартный вычет

Стандартный налоговый вычет применим только к трудоустроенным гражданам, без учета ограничений по возрасту. Чтобы его оформить, претендент на льготу, должен написать заявление на имя своего работодателя с просьбой применить льготу к налогооблагаемой сумме дохода, а также предъявить комплект документации, подтверждающей право на пользование привилегией.

В зависимости от отнесения к определенной категории, пенсионер может рассчитывать на применение в ежемесячном режиме вычетов в размере:

• 3000 рублей;
• 500 рублей;
• 400 рублей;
• 600 рублей.

На максимальный налоговый возврат могут претендовать лица, пострадавшие в результате радиационного воздействия на Чернобыльской АЭС, а также в результате техногенной аварии на производственном объединении «Маяк». Вычет в 500 рублей применяется участниками боевых действий, их родственниками, в случае смерти военнослужащего во время выполнения своих обязанностей, лицами, получившими ордена и награды, а также инвалидами. Остальные виды вычета полагаются за каждого ребенка, возраст которого не превышает 18 лет, а также за платное очное обучение пенсионера или его ребенка.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется пенсионерам, являющимся налогоплательщиками в таких жизненных ситуациях, как:

• покупка недвижимости, относящейся к категории жилой;
• продажа имущества, находящегося в собственности пенсионера;
• приобретение земли для строительства дома;
• затраты на возведение дома;
• оплата процентов по ипотеке.

Работающие лица пенсионного возраста могут воспользоваться льготой, связанной с налоговым вычетом в году, в котором было произведено документальное оформление покупки объекта в собственность. Если сумма полагающейся компенсации превысит величину уплаченного налога в государственный бюджет, то часть вычета может переноситься на будущий период до тех пор, пока он не будет использован.

Неработающие пенсионеры заявлением на компенсацию инициируют процедуру возврата части ранее удержанного подоходного налога. В расчетах при предоставлении льготы учитываются налоговые отчисления в государственный бюджет за три года предшествующих дате события, являющегося основанием для получения компенсации.

Пример. Антонов Сергей Васильевич приобрел недвижимость в 2016 году. В 2017 году он вышел на пенсию. При этом им не было получено вычета в полном объеме, поскольку денежная компенсация была перенесена на 2018 год. В случае, если вычет не будет использован полностью в этом году, он может подать документы на проведение выплат за прошлые периоды 2014-2016 годов.

Особенности применения вычтенной суммы

Предоставление имущественного вычета осуществляется в соответствии с регламентируемыми порядками Налогового Кодекса Российской Федерации. Оформление льготы возможно при совершении юридических действий по отношению к имуществу, находящемуся в собственности заявителя, или приобретаемого за личные средства. Величина возврата составляет 13% от затраченных на мероприятие средств. Однако она не может превышать 2 000 000 рублей. В случае привлечения ипотечных средств для оплаты недвижимости, учитываемые расходы увеличиваются до 3 000 000 рублей.

Когда невозможно оформить налоговый вычет

Каждый гражданин может воспользоваться привилегией вычета только один раз в жизни, поэтому при повторном обращении за помощью, после рассмотрения документов, ему будет отказано в прошении. Если оплата объекта сделки была произведена из средств работодателя, материнского капитала или за счет государственных субсидий, пенсионер не может претендовать на привилегию. Льгота не предоставляется, если сделка о приобретении имущества была оформлена с взаимозависимыми лицами, которыми являются близкие родственники или начальники.

Заключение

Воспользоваться налоговыми вычетами могут граждане пенсионного возраста. Факт трудоустроенности лиц оказывает влияние на возможность применения льготы в конкретной сфере жизнедеятельности. В нормативно-правовых источниках регламентируется перечень услуг, подлежащих налоговой компенсации, а также список категорий лиц, которые вправе претендовать на льготы. Для оформления имущественной или социальной привилегии, претендент на нее должен обратиться с заявлением и комплектом подтверждающей право применение льготы документацией в Налоговую Службу. Оформление стандартного возврата осуществляется по месту официального трудоустройства пенсионера. Если пенсионер ввиду отсутствия трудоустройства не может воспользоваться вычетом, он имеет право оформить услугу на близкого родственника с целью применения им налоговых привилегий для экономии семейного бюджета.