Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Бухгалтер при закрытии отчетных периодов в организации и проведении расчетов, в том числе и налоговых на транспорт, числящийся на балансе юридического лица, руководствуется региональными ставками и техническими характеристиками транспортного средства. Расчет ТН имеет свои тонкости, ввиду чего субъектам хозяйствования и ответственным за уплату обязательных платежей, требуется быть в курсе всех требований. Каковы особенности расчета транспортного налога для юридических лиц? Какие документы для этого понадобятся? Какие существуют повышающие коэффициенты, каковы ставки, формула и порядок расчета ТН для юридических лиц? Существуют ли какие-то льготы для юрлиц? Ответим на эти вопросы в данной статье.

Особенности налогообложения юридических лиц

Каждое юридическое лицо, имеющее в собственности транспорт, является плательщиком соответствующего налога. Обязанность по уплате фискального сбора требуется выполнять своевременно, уплаченные суммы поступают в доход местного бюджета. Все обязанности, сопряженные с оплатой налога, в частности расчет размера, контроль своевременности исполнения обязанности и т.д. производятся самостоятельно субъектом хозяйствования через штатную бухгалтерию или приглашенного специалиста. Налоговая не будет уведомлять в письменном виде, как это делается в отношении физических лиц, но контролировать и принимать меры к неплательщикам будет.

При расчете размера ТН производится индивидуальный расчет налога по каждому зарегистрированному на организацию транспортному средству. При расчете основополагающее значение имеет мощность двигателя автомобиля, находящегося на балансе. Определение мощности транспорта имеет свою специфику. Изначально требуемая величина указывается в тех.паспорте на конкретный транспорт, но бухгалтерам требуется знать, что единицы измерения мощностей отличаются в зависимости от вида транспорта: для наземного — это лошадиные силы, для воздушного — килограммы силы, для водного — регистровые тонны.

Налоговая база определяется индивидуально по каждому транспортному средству на основании 359 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Как правило, все интересующие бухгалтера при расчете суммы налога сведения о транспорте, имеются в тех.документации. При отсутствии каких-либо данных устранить пробел можно путем проведения экспертизы в порядке, установленном ст.95 НК РФ.

Повышающие коэффициенты при исчислении налога

Отдельная категория транспорта предполагает повышенное налогообложение. Это касается элитных дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые учитывается также повышающий коэффициент. Его величина зависит от стоимости автомобиля, а также от его года выпуска. Минимальный размер коэффициента равен 1,1, а максимальный равен 3. Полный перечень коэффициентов представлен в таблице ниже.

По данным, представленным в таблице, можно понять, что для элитных авто старше 20 лет повышающий коэффициент не предусмотрен. На авто стоимостью 3-5 млн налог с повышающим коэффициентом будет рассчитываться только первые 3 года, а вот на автомобили стоимостью от 15 млн рублей придется платить транспортный налог с учетом такого коэффициента все 20 лет. Данные коэффициенты универсальны для всех субъектов РФ и являются неизменными.

Порядок расчета государственного сбора

При расчете налога все переменные формулы и получившийся результат округляются до полных рублей. Это правило едино для всех субъектов хозяйствования и прописано в Федеральном законе № 248-ФЗ от 23.07.2013 (ред. от 02.04.2014) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса». Расчет налога по одной единице транспорта производится по стандартной формуле:

Юридические лица, владеющее несколькими транспортными средствами, платят налог на все агрегаты, и суммы по каждой единице транспорта складываются. Для дорогостоящих единиц применяется повышающий коэффициент, который включается в формулу при расчете посредством умножения. Субъекты хозяйствования налог на транспорт платят в два этапа: аванс и основной платеж. На региональном уровне предусматриваются сроки исполнения обязательств по уплате транспортного налога, для аванса и основного платежа сроки устанавливаются самостоятельные. При этом аванс взимается за квартал, вносится до истечения налогового периода, а основной платеж уже после. Региональные власти могут закрепить уплату налога единым платежом, без аванса.

Среди плательщиков транспортного налога есть льготные категории. Перечень льготников определяется в Налоговом кодексе РФ, а также дополнительно может включать и категории, оговоренные региональным законодательством. Так, например, в Москве льготное налогообложение к субъектам хозяйствования применяется, если они занимаются перевозками грузов, пассажиров, но на такси эта льгота не распространяется.

Заключение

Расчетные формулы не столь сложны, и даже если в штате нет бухгалтера, их может произвести любой сотрудник. Все сведения относительно налоговых ставок в регионе, сроках и порядке уплаты находятся в свободном доступе на сайтах администрации, налоговой службы региона. Трудности могут возникать при отнесении автомобиля к классу дорогостоящих, но здесь нужно ориентироваться исключительно на стоимость транспортного средства и его год выпуска.