Налоговые вычеты на детей

Рассчитывать на налоговые льготы могут граждане, имеющие детей. Порядок предоставления привилегий регламентирован налоговым законодательством. В соответствии с его позициями родители освобождаются от налогообложения доходов физических лиц, к которым относятся государственные пособия, социальные выплаты и компенсации. К их категории относится также пособие по беременности и родам, выплачиваемое по больничному листу. Отдельно рассматривается применение налоговых вычетов к доходу официально трудоустроенных граждан.

Освобождение от налогов

Физические лица, имеющие детей, вправе претендовать на налоговые льготы, сущность которых заключается в полном или частичном освобождении от налогообложения их доходов. Не нужно платить налоги за получение родителем единовременной выплаты, к которой относится и материальная помощь, при условии, что ее величина не превышает 50 000 рублей на каждого рожденного или усыновленного ребенка, и она выплачена сотруднику на протяжении одного года с даты события. Также не подлежат налогообложению:

• Возмещение работодателем затрат родителя на приобретение им выписанных врачом для детей медикаментов, при условии наличия документов, подтверждающих фактический расход, и не превышении суммы в 4 000 рублей;
• Выплата средств предприятием, оставшихся в его распоряжении после уплаты налогов, для целевого использования в сфере обследования и лечения ребенка;
• Федеральный материнский капитал.

Купленный или полученный земельный участок, находящийся ранее в государственной или муниципальной собственности освобождается от уплаты обязательных платежей. Не удерживается налог со средств, относящихся к категории компенсации оплаты родителей за содержание своего ребенка в образовательных учреждениях, работающих по дошкольной программе. Выгодной привилегией является уменьшение величины налогооблагаемого дохода физического лица.

Условия предоставления и размеры

Рассчитывать на льготу могут граждане, на воспитании которых находятся дети, при условии получения претендентами официального дохода, облагаемого налогом. Возраст детей должен быть до 18 лет, в некоторых случаях — до 24 лет. Родителями утрачивается право на привилегию при достижении детьми совершеннолетия, при окончании ими учебного заведения, а также при вступлении в брак или в случае их смерти.

Законом определено, что один из родителей или опекунов ребенка может рассчитывать на ежемесячное предоставление налогового вычета. При наличии одного или двух детей в семье, на каждого ребенка применяется вычет из дохода в 1 400 рублей. Параметр увеличивается до 3 000 рублей на третьего и каждого последующего малыша согласно статье 218 НК РФ Если у граждан есть дети от предыдущих браков, то в настоящем браке, их малыш будет следующим по счету.

Сумма вычета может быть увеличена до 6 000 рублей для опекунов и до 12 000 для родителей при воспитании ими ребенка инвалида, учащегося дневной формы обучения, аспиранта или интерна. Стандартный налоговый вычет применяется на каждого ребенка до достижения им 18 лет. Срок действия привилегии может быть продлен до 24 лет в случае, если ребенок поступает в образовательное заведение на очную форму обучения, учится в аспирантуре или в интернатуре. Привилегия актуальна и во время нахождения студента в академическом отпуске.

Налоговый вычет на ребенка оптимизирует налоговые расходы физического лица. Льгота может применяться с месяца, в котором ребенок родился и до месяца, в котором доходность его родителя или опекуна, при расчете по нарастающей схеме, превысит отметку в 350 000 рублей. Вычет учитывается работодателем, с которым у претендующего на привилегию человека, оформлены трудовые отношения.

Льгота применяется на заявительной основе при условии предоставления работником документов, дающих на нее право. Для претендентов на повышенную налоговую льготу характерно ее суммирование с базовым значением. К примеру, родителям ребенка-инвалида учитывается льготный налоговый вычет в 12 000 рублей. По факту он суммируется с базовой величиной.

В каких случаях актуально применение двойного вычета?

Налоговый вычет может быть предоставлен одному из родителей или опекуну в двойном размере в случае, если мать или отец имеют статус родителя-одиночки и самостоятельно содержат ребенка, а также в случае отказа одного родителя от льготы в пользу другого. Для оформления отказа один из родителей должен составить соответствующее заявление о том, что он передает право льготы супругу и не имеет претензий на передаваемую привилегию.

Родитель не может отказаться от льготы в пользу своего супруга, если он официально не трудоустроен, находится в декретном отпуске или состоит на учете в центре занятости. Законом определено условие передачи права на вычет, заключающееся в наличии дохода, подлежащего обложению НДФЛ у родителя. При двойном учете вычета лимит дохода родителя или опекуна, свыше которого льгота не применяется, не удваивается.

Как оформить?

Налоговый вычет оформляется работодателем по заявлению работника, имеющего право на льготу. Он должен предоставить руководителю компании, с которой оформлены трудовые отношения, свидетельство о рождении на каждого ребенка. Если претендент на льготу недавно сменил работу, то ему необходимо представить настоящему работодателю справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы. Дополнительно предъявляется справка об инвалидности, а на детей от 18 до 24 лет — документ, подтверждающий факт очного обучения.

Работодатель самостоятельно подает все сведения в Налоговую Службу для оформления льготы. Если человек работает в нескольких местах, то оформить привилегию он может только на одном предприятии.

Лицам, претендующим на двойной вычет, необходимо дополнительно оформить заявление о предоставлении двойного вычета, и предъявить работодателю справку о статусе родителя-одиночки или заявление об отказе одного из родителей от детского вычета, к которому следует приложить справку НДФЛ от отказавшегося родителя, которая подается в ежемесячном режиме.

Заявление (бланк скачать здесь) на предоставление налогового вычета оформляется с целью уменьшения величины налогооблагаемого дохода заявителя. Поскольку отсутствует регламентированная форма документа, он оформляется в соответствии со стандартными правилами. В его «шапке» должна быть отражена информация о налоговой инспекции, в которую подается документ, и о заявителе. В его текстовой части необходимо ссылаться на правовые акты, являющиеся основанием для обращения с просьбой. Она заключается в возврате излишне уплаченного НДФЛ в определенной сумме. В документе необходимо отразить причину, по которой была произведена переплата.

Претенденты на двойной вычет оформляют аналогичное заявление. В его текстовой части отображается просьба предоставить льготу в двойном размере и указывается причину, которая может быть выражена в статусе заявителя или в отказе его супруга в получении привилегии. В обоих видах документов необходимо предусмотреть оформление раздела «приложение», в котором следует перечислить все прилагаемые бумаги, подтверждающие право заявителя на привилегию.

Заключение

Государство поддерживает семьи, имеющие детей. Один из видов его помощи выражен в полном или частичном освобождении родителей от уплаты налогов. Сэкономленные средства, родители могут потратить на содержание и образование своих воспитанников. Рассчитывать на привилегию могут родители и опекуны, занимающиеся воспитанием детей до 18 лет и студентов до 24 лет.