Финансовые результаты деятельности страховой компании и ее платежеспособность

Для нормального функционирования и обеспечения возможности совершения своевременных маневров, любое юридическое лицо, созданное на коммерческих началах (с целью извлечения прибыли), должно регулярно анализировать собственные финансовые результаты. Что такое финансовый результат? Как его можно определить? В чем для страховой компании выражается финансовая устойчивость и платежеспособность?

Итоги страховой деятельности

Финансовый результат — это экономический итог деятельности страховой компании (любого другого юридического лица) за определенный период времени. Определение финансового результата позволяет выяснить, насколько компания устойчива и платежеспособна, на основе чего, в свою очередь, принимается решение о способе ведения дальнейшей экономической деятельности. Для определения финансового результата используется 2 вида показателей:

• Абсолютные, включают такие параметры как:
  • количество заключенных за отчетный период договоров страхования (дает характеристику страховому портфелю в целом, а также спросу на конкретный вид страхования);
  • общая сумма застрахованных объектов в целом и в среднем на один договор страхования (дает характеристику финансовой ответственности, которую берет на себя страховая компания);
  • общая сумма страховых выплат (дает характеристику реальному объему финансовой ответственности страховой компании, определяет уровень ее платежеспособности);
  • общая сумма страховых премий, уплаченных страхователями (дает характеристику объему средств, который есть в распоряжении страховой компании);
  • сумма страхового резерва (дает характеристику платежеспособности);
  • общий объем доходов и расходов.
• Относительные, включают такие параметры как:
  • рентабельность всей компании в целом и рентабельность по каждому отдельно взятому виду страхования или любому другому виду экономической деятельности (например, инвестирование);
  • норматив выплат страхового возмещения (когда страховщик сравнивает количество уплаченных страхователям средств с тем нормативом, который изначально заложен в тарифе);
  • уровень расходов или коэффициент убыточности (когда страховщик подсчитывает все расходы, связанные с ведением страховой деятельности, и сравнивает их с полученной страховой премией);
  • чистая прибыль (когда в расчет берутся все расходы и доходы компании и на основе этого определяется доход страховщика за отчетный период).

Для точного определения финансового результата, страховая компания должна брать в учет все вышеуказанные показатели, в ином случае есть риск получения недостоверной информации, из-за чего может быть принято неверное решение о дальнейшем векторе развития. Например, при подсчете только общей рентабельности будет непонятно какой из видов страхования приносит больший доход, а какой — меньший.

Как определяется устойчивость и платежеспособность?

Как уже указано выше, исходя из финансовых результатов, определяется финансовая устойчивость и платежеспособность страховой компании. Финансовая устойчивость — это возможность страховщика совершать страховые выплаты в полной независимости от существующих негативных условий. Например, когда страховой случай одновременно наступил по нескольким крупным договорам страхования. Если активов компании достаточно для погашения всех взятых на себя обязательств — она финансово устойчива. Уровень финансовой устойчивости страховой компании определяется для того, чтобы понять, насколько страховщик сможет противостоять неблагоприятным факторам. Если у него хватит средств, чтобы рассчитаться со своими страхователями в чрезвычайных ситуациях, то в дальнейшем он наверняка компенсирует затраты, заключив новые договора с новыми страхователями.

В свою очередь, для определения возможности расчета по договорам страхования в нормальных условиях, применяется понятие платежеспособности. То есть, платежеспособность страховщика — это его возможность осуществлять страховые выплаты в нормальных условиях, без учета экстренных ситуаций. Если финансовая устойчивость для страховой компании необходима чтобы противостоять неординарным событиям (как правило, они имеют разовый характер и случаются нечасто), то платежеспособностью страховщик должен обладать всегда. Исходя из этого, чтобы обладать нормальным уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности, величина материальных активов страховой компании всегда должна превышать размер взятых на себя обязательств.

Орган страхового надзора (с 2013 года эту функцию выполняет Банк России) предъявляет серьезные требования к платежеспособности страховой компании. Так, согласно Указанию Банка России № 3743 от 2015 года, у каждой страховой компании помимо страхового резерва (часть средств компании, предназначенная для страховых выплат по договорам страхования, рассчитывается из среднестатистических показателей) должен быть сформирован резерв платежеспособности. Резерв платежеспособности — это все свободные средства страховой компании, которая она может пустить на страховые выплаты по договорам страхования.

Тем же указанием Банка России установлены определенные нормативы резерва платежеспособности. Пункт 11 Указания гласит, что в случае со страхованием жизни граждан, размер резерва платежеспособности не должен опускаться ниже 5% от размера страхового резерва, предназначенного для выплат по страхованию жизни. Пункт 12 Указания определил, что размер резерва платежеспособности по иному страхованию (не связанному со страхованием жизни) устанавливается в зависимости от:

• Собранной страховой премии (в размере 16% от премии, собранной за последние 12 месяцев);
• Расходов на страховые выплаты (в размере 23% от 1/3 страховых выплат, совершенных за последние 36 месяцев).

За основу берется только один из показателей, имеющий большее значение. На основе указанных нормативов определяется достаточность собственного капитала страховой компании. Если собственный капитал равен нормативному размеру резерва платежеспособности или превышает этот норматив, страховая компания считается полностью платежеспособной. Если собственный капитал равен или больше размера гарантийного фонда (равняется 1/3 от резерва платежеспособности), страховая компания считается условно платежеспособной.

Заключение

Финансовые результаты в первую очередь важны для самой страховой компании. Ориентируясь на них можно понять, насколько правильно ведется экономическая деятельность. Но кроме этого, за финансовыми результатами и за платежеспособностью страховой компании внимательно следит Банк России, как орган страхового надзора. В случае если страховщик окажется неплатежеспособным, его лицензия будет ограничена (приостановлена), а если ситуация не исправится — отозвана.