Как получить налоговый вычет за добровольное медицинское страхование?

Оплата полиса добровольного медицинского страхования обычно происходит из доходов гражданина России, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ). Возможность возврата части НДФЛ на покупку полиса ДМС предусмотрена налоговым законодательством России. Для получения социального вычета необходимо выполнить ряд условий и пройти процедуру, предусмотренную законом. О том, как вернуть себе часть средств за страховку, расскажем в данной статье.

Кто и почему может получить компенсацию НДФЛ по ДМС?

Под налоговым вычетом, согласно Налоговому кодексу (НК РФ), понимается возмещение уплаченного с официальных доходов физического лица подоходного налога, который составляет 13% от суммы дохода. Социальный налоговый вычет подразумевает компенсацию НДФЛ с затрат, понесенных на социальные нужды. Согласно ст. 219 НК РФ к ним относятся:

• Затраты на обучение (собственное и своих детей, не достигших 24-летнего возраста);
• Пожертвования в благотворительные фонды;
• Затраты на лечение (свое и ближайших родственников, например, детей, супругов, родителей), осуществляемое в больницах и клиниках России;
• Приобретение лекарственных средств;
• Затраты на любое ДМС (подписание договора со страховой компанией и покупка полиса ДМС);
• Участие в пенсионном страховании;
• Выплаты в счет накопления пенсии;
• Затраты на добровольное страхование жизни на период от 5 лет (согласно Федеральному закону №382-ФЗ от 29.11.14 «О внесении изменений в НК РФ»).

Согласно налоговому законодательству компенсировать подоходный налог при оплате полиса ДМС могут лица, жители РФ, являющиеся налогоплательщиками, ИП, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%, физические лица, оплатившие полис ДМС для себя или ближайших членов семьи и оформившие документы на себя. Но стоит учитывать, что физическое лицо не может рассчитывать на вычет, если договор со страховой организацией заключил его работодатель. Если страхователь подходит под любое из этих требований, то он может рассчитывать на частичный возврат НДФЛ, размер которого зависит от суммы страхового полиса.

Размер налогового вычета

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты компенсируют фактические расходы человека на уплату НДФЛ. Однако эти затраты в сумме не могут превышать 120 000 рублей за налоговый период (1 календарный год). К исключениям относятся затраты на необходимое дорогостоящее лечение и образование детей, которые возмещаются без ограничения по сумме. Максимальный размер социальной компенсации за 1 год может составить 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей в год. Если за год человек потратил средства на социальные нужды по разным статьям, он может рассчитывать на компенсацию по видам затрат на свой выбор, но в сумме эти затраты не должны превышать те же 120 000 рублей.

Физическое лицо имеет право получить максимальную сумму компенсации при размере официальных доходов, облагаемых НДФЛ, от 10 000 рублей. При такой заработной плате ежемесячно работодателем будет удерживаться 1 300 рублей в счет уплаты НДФЛ, что составит за год сумму 15 600 рублей.

Для возврата подоходного налога по ДМС обычно недостаточно просто прийти в налоговую и попросить свои деньги, нужно оформить пакет документов. При этом необходимо иметь подтверждение права на вычет (уведомление) от налогового органа. Стоить отметить, что такое право закрепляется за физическим лицом на 3 года, после чего осуществить процедуру возврата денежных средств не получится. Такое положение закреплено в п. ст.78 НК РФ.

Документы для оформления

Перечень лекарственных средств и медицинских услуг, за которые возможно вернуть часть денежных средств, указаны в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 «Об утверждении перечней медицинских услуг», за медпомощь (услуги, манипуляции), не указанную в нормативном акте, осуществить процедуру вычета не получится. Для получения компенсации нужно сразу собрать несколько обязательных документов, которые в любом случае потребуются на той или иной стадии налогового возврата. В этот список входят:

• Справка формы 2-НДФЛ о доходах и уплаченных налогах за нужный период;
• Декларация формы 3-НДФЛ с расчетами уплаченных взносов;
• Копия договора со страховой организацией;
• Документы, подтверждающие оплату полиса ДМС;
• Копия документа, удостоверяющего личность;
• Заявление о компенсации НДФЛ;
•  Данные банковского счета для перечисления средств.

При предоставлении копии документов, подтверждающих право на компенсацию, налоговый инспектор может запросить оригиналы для проверки. Для заполнения налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) можно воспользоваться инструкциями и образцами заполнения этого документа на официальном сайте налоговой, скачать специальную программу или обратиться к специалисту.

Порядок и сроки возврата

Существует несколько способов получить налоговый вычет, поэтому каждый владелец ДМС может потратить свое время и силы на это, а может привлечь собственного работодателя и потратить время только на написание заявления. Вариант первый предполагает, что собрав все необходимые документы, гражданин самостоятельно обращается в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. Сделать это нужно после окончания налогового периода (календарного года), за который необходимо получить компенсацию. Далее нужно будет подать Декларацию 3-НДФЛ и все документы, в любой рабочий день в приемные часы ИФНС.

Стоит обратить внимание, что конец налогового периода у ИП и организаций — это «жаркое» время, поэтому и в конце, и в начале года, скорее всего, будут огромные очереди и достаточно нервная обстановка. Стоит выждать пару недель после времени подачи деклараций, очереди станут намного меньше, а сотрудник ИФНС сможет уделить больше индивидуального времени.

Если уплата взносов на ДМС осуществляется через работодателя, можно получить вычет с его помощью. Для этого нужно предоставить в бухгалтерию заявление на получение налогового вычета и копию договора со страховой организацией. В течение 3 месяцев налоговики проверяют поданные документы. По истечении этого времени, в случае отсутствия замечаний, в срок до 1 месяца производится перевод средств по указанным реквизитам.

Заключение

Получение налогового вычета — процесс не только долгий, но и иногда неприятный. Контролирующие органы будут стараться найти опечатки и ошибки, которые оттянут срок получения средств и, может быть, заставят налогоплательщика отказаться от своего желания. Если документы в налоговой раз за разом «заворачивают», стоит обратиться к квалифицированному юристу и перепоручить ему проверку документов. Одна эта услуга стоит намного дешевле, чем полное сопровождение, поэтому доступна любому гражданину РФ.